Hardware
Mining Hardware gilt als produktives Betriebsvermögen. Nach Inbetriebnahme kann qualifiziertes Equipment im ersten Jahr vollständig über §179, §168(k) Bonus Depreciation oder eine Kombination aus beidem abgeschrieben werden.
100% abzugsfähig im Jahr der Inbetriebnahme.
Zu qualifizierter Hardware zählen ASIC Miner, Kühlsysteme, elektrische Infrastruktur und Netzwerkausrüstung, die direkt im Mining eingesetzt wird. Voraussetzung ist, dass die Ausrüstung vor Jahresende erworben und aktiv in Betrieb genommen wird und dass die Tätigkeit als gewinnorientierter Betrieb geführt wird, nicht als Hobby. Der Ausgleich von Ordinary Income wie W2 Löhnen setzt zusätzlich eine materielle Beteiligung (Material Participation) an der Tätigkeit nach Section 469 voraus. Ohne materielle Beteiligung gilt der Verlust als passiv und kann nur passives Einkommen ausgleichen.
Section 179 erlaubt die sofortige Abschreibung qualifizierter Ausrüstung von bis zu 2.5 Mio. $ pro Jahr, mit Phase out oberhalb von 4 Mio. $. Der Abzug wird je Wirtschaftsgut angewendet und ist auf das steuerpflichtige Betriebseinkommen begrenzt. Ein Net Operating Loss kann dadurch allein nicht entstehen.
Nach dem One Big Beautiful Bill Act stellt §168(k) die vollständige Bonus Depreciation im ersten Jahr für qualifiziertes Vermögen wieder her, das nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wird. Keine Obergrenze, keine Einkommensgrenze, und anders als §179 kann dadurch ein Net Operating Loss entstehen, der vorgetragen wird.
Ein Rechenbeispiel
In diesem Beispielszenario erwirtschaftet ein einzeln veranlagter S-Corp- oder LLC-Inhaber $500,000 Mining Gewinn vor Steuern und kauft im Steuerjahr 2025 neue qualifizierte Mining Hardware für $300,000. Angenommen wird ein Grenzsteuersatz von 35% auf Bundesebene.
Annahmen und rechtliche Hinweise
Nur zur Veranschaulichung. Die Zahlen gehen von Single Filer Status, den Bundeseinkommensteuertarifen 2025, voller Eignung nach §179 und §168(k), einer vor Jahresende in Betrieb genommenen Ausrüstung, der Qualifizierung als US Gewerbebetrieb und einer materiellen Beteiligung an der Miningtätigkeit zum Ausgleich von Ordinary Income aus. Bundesstaatliche Einkommensteuer, Lohn-/Selbstständigensteuer, AMT, NIIT, Excess-Business-Loss-Beschränkungen und andere situationsabhängige Faktoren sind nicht berücksichtigt. Tatsächliche Ergebnisse hängen von Gesellschaftsform, Jurisdiktion und individuellen Umständen ab. Keine persönliche Steuerberatung.
Hardwarekosten $300,000
Betriebskosten
Mining endet nicht bei der Hardware. Nach IRC §162 sind gewöhnlichen und notwendigen Aufwendungen für den Geschäftsbetrieb im Jahr ihrer Entstehung vollständig abzugsfähig.
Voll abzugsfähig im Jahr der Entstehung.
Darunter fallen Hosting Gebühren, Strom, Internet, Hardware Wartung und Reparaturen, Versicherungen sowie Buchhaltung und professionelle Dienstleistungen. Alle wiederkehrenden Kosten, die erforderlich sind, um die Hardware in Betrieb und produktiv zu halten. Aufwendungen müssen im Steuerjahr ihrer Geltendmachung dokumentiert werden.
Section 162 erlaubt den Abzug aller Ausgaben, die sowohl gewöhnlich (in Ihrem Geschäft üblich) als auch notwendig (für den Betrieb angemessen) sind. Beim Mining deckt das den gesamten operativen Stack ab.
Was Bitkern bietet
Die Hardware bleibt im Eigentum des Kunden. Bitkern übernimmt den Rest.
Voraussetzung für die genannten Steuervorteile ist der Besitz echter, produktiver Mining Hardware, die im Steuerjahr in Betrieb genommen wird. Bitkern liefert jede Ebene davon: Hardware, Hosting, Betrieb und eine Exit Option. Eigentum, Hardwareauswahl und operative Entscheidungen bleiben beim Kunden, was eine aktive Einstufung stützt, sofern eine materielle Beteiligung vorliegt.
Hardware Beschaffung
ASIC Miner der neuesten Generation, direkt vom Hersteller bezogen, im Namen des Kunden oder der eigenen LLC erworben.
Weltweite Inbetriebnahme
Inbetriebnahme in einem von 20+ Rechenzentren in den USA, Europa, Asien und weiteren Regionen.
24/7 Überwachung
Kontinuierliches Uptime Management mit 98% SLA. Störungen werden erkannt und behoben, bevor sie die Hashrate beeinträchtigen.
Wartung & Reparaturen
Alle Hardwarewartungen, Firmwareupdates und Reparaturkoordinationen werden vom technischen Team übernommen.
Monatliche Abrechnungen & Reporting
Detaillierte Berichte zu Hashrate, Erträgen und Betriebskennzahlen. Die Unterlagen sind für den Steuerberater aufbereitet.
Optionales Rückkaufprogramm
Liquidität gewünscht? Der Weiterverkauf am Sekundärmarkt wird übernommen, inklusive steuerrelevanter Abschreibungsdaten für einen sauberen Exit.
Bereit Kapital produktiv einzusetzen?
Unabhängiger Steuerpartner
Steuerfragen? Commerce CPA, LLC hat die Antworten.
Unser unabhängige Partner Commerce CPA, LLC verfügt über ein erfahrenes Team aus Buchhaltern und Steuerberatern mit fundierter Expertise im Kryptosektor, das bei Fragen zu Gesellschaftsstruktur, Abschreibungsstrategie und weiteren individuellen Themen unterstützt.
Rechtlicher Hinweis
Bitkern ist kein Steuerberater, CPA, Finanzdienstleister oder Anwaltskanzlei. Verweise auf IRC § 168(k), § 179, den One Big Beautiful Bill Act, NOLs, S-Corp-Wahlrechte und Steuersätze beschreiben lediglich allgemeine Konzepte des US-Steuerrechts; die tatsächliche Anwendung hängt von Gesellschaftsstruktur, individuellen Umständen und weiteren Faktoren ab. Zudem gleicht Bonus Depreciation Ordinary Income nur dort aus, wo die Miningtätigkeit nach Section 469 aktiv ist. Ohne materielle Beteiligung gelten Verluste als passiv und können nur passives Einkommen ausgleichen. Steuerrecht ändert sich häufig; Zahlen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Konsultieren Sie vor jeder steuerlichen Entscheidung einen qualifizierten US-Steuerexperten. Unabhängige Berater unseres Partnernetzwerks handeln in eigenem Namen und sind keine Vertreter von Bitkern.