Hardware
Mining Hardware kann sich als produktives Betriebsvermögen qualifizieren. Nach Inbetriebnahme wird die Ausrüstung über die degressive AfA mit 30% pro Jahr abgeschrieben, kombiniert mit dem Investitionsfreibetrag (IFB), einem zusätzlichen Abzug von bis zu 20%, der auf die reguläre Abschreibung aufsattelt, ohne die AfA Bemessungsgrundlage zu mindern.
Bis zu 50% abzugsfähig im Jahr der Inbetriebnahme
Zu qualifizierter Hardware zählen ASIC Miner, Kühlsysteme, elektrische Infrastruktur und Netzwerkausrüstung, die direkt im Mining eingesetzt werden. Voraussetzung ist, dass die Ausrüstung vor Jahresende erworben und aktiv in Betrieb genommen wird, dass die Tätigkeit als gewinnorientierter Gewerbebetrieb geführt wird und dass die Hardware steuerlich einer inländischen Betriebsstätte zuzurechnen ist.
Nach § 7 Abs. 1a EStG können qualifizierte bewegliche Wirtschaftsgüter degressiv mit bis zu 30% pro Jahr abgeschrieben werden. Der Satz ist bis 30% frei wählbar und wird auf den Restbuchwert angewendet. Dauerhaft verfügbar für Investitionen seit 1. Juli 2020.
Der Investitionsfreibetrag bringt einen zusätzlichen Abzug von 20% über die reguläre AfA hinaus, ohne die AfA Bemessungsgrundlage zu mindern. Für Investitionen, die zwischen dem 1. November 2025 und dem 31. Dezember 2026 in Betrieb genommen werden, verdoppelt sich der Satz vorübergehend von 10% auf 20% (22% für ökologische Wirtschaftsgüter). Maximale Bemessungsgrundlage: 1 Mio. € pro Wirtschaftsjahr. Das Wirtschaftsgut muss mindestens vier Jahre im Betrieb verbleiben.
Ein Rechenbeispiel
In diesem Beispielszenario (vereinfachte Darstellung ohne Einzelfallprüfung) erwirtschaftet eine österreichische GmbH einen Vorsteuergewinn von €500,000 pro Jahr und erwirbt im Wirtschaftsjahr 2026 neue qualifizierte Mining Hardware im Wert von €300,000. Angewendet wird ein Körperschaftsteuersatz von 23%, kombiniert mit der degressiven AfA von 30% (ab Jahr 2 Wechsel auf lineare AfA) und dem vorübergehend erhöhten IFB von 20%.
Annahmen und rechtliche Hinweise
Nur zur Veranschaulichung, vereinfachtes Beispiel ohne Prüfung des Einzelfalls. Die Zahlen gehen von einer österreichischen GmbH oder AG, dem Wirtschaftsjahr 2026, einer degressiven AfA von 30% nach § 7 Abs. 1a EStG, dem vorübergehend erhöhten Investitionsfreibetrag (IFB) von 20% nach § 11 EStG, einer vor Jahresende in Betrieb genommenen Ausrüstung und der Zurechnung der Hardware zu einer inländischen Betriebsstätte aus. Der erhöhte IFB gilt nur vom 1. November 2025 bis zum 31. Dezember 2026, ist auf eine Bemessungsgrundlage von 1 Mio. € pro Betrieb und Wirtschaftsjahr begrenzt und erfordert eine vierjährige Behaltefrist. Der Körperschaftsteuersatz beträgt pauschal 23% (§ 22 KStG). Nicht berücksichtigt: 27,5% Kapitalertragsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, eine Halbjahres AfA für im zweiten Halbjahr in Betrieb genommene Wirtschaftsgüter sowie weitere situationsspezifische Faktoren. Tatsächliche Ergebnisse hängen von den individuellen Umständen ab. Keine persönliche Steuerberatung.
Hardwarekosten 300,000 €
- Steuerersparnis Jahr 1 ~ 34,500 €
- Steuerersparnis Jahr 2–4 ~ 48,300 €
Betriebskosten
Mining endet nicht mit der Hardware. Nach § 4 Abs. 4 EStG sind alle gewöhnlichen und notwendigen Aufwendungen für den Betrieb eines Unternehmens in dem Jahr voll abzugsfähig, in dem sie anfallen.
Voll abzugsfähig im Jahr der Entstehung.
Darunter fallen Hostinggebühren, Strom, Internet, Hardwarewartung und Reparaturen, Versicherungen sowie Buchhaltung und professionelle Dienstleistungen. Alle wiederkehrenden Kosten, die erforderlich sind, um die Hardware in Betrieb und produktiv zu halten. Aufwendungen müssen im Steuerjahr ihrer Geltendmachung dokumentiert werden.
§ 4 Abs. 4 EStG erlaubt den Abzug jeder Ausgabe, die sowohl gewöhnlich (im Betrieb üblich) als auch notwendig (für den Betrieb angemessen) ist. Für das Mining deckt dies den gesamten operativen Aufwand ab.
Was Bitkern bietet
Die Hardware bleibt im Eigentum des Kunden. Bitkern übernimmt den Rest.
Voraussetzung für die genannten Steuervorteile ist der Besitz echter, produktiver Mining Hardware, die im Steuerjahr in Betrieb genommen wird. Bitkern liefert jede Ebene davon: Hardware, Hosting, Betrieb und eine Exit Option. Ohne technische Vorkenntnisse. Ohne Aufwand bei der Inbetriebnahme. Ohne laufenden Betriebsaufwand.
Hardware Beschaffung
ASIC Miner der neuesten Generation, direkt vom Hersteller bezogen, im Namen des Kunden oder der eigenen GmbH bzw. AG erworben.
Weltweite Inbetriebnahme
Inbetriebnahme in einem von 20+ Rechenzentren in den USA, Europa, Asien und weiteren Regionen.
24/7 Überwachung
Kontinuierliches Uptimemanagement mit 98 % SLA. Störungen werden erkannt und behoben, bevor sie die Hashrate beeinträchtigen.
Wartung & Reparaturen
Alle Hardwarewartungen, Firmwareupdates und Reparaturkoordinationen werden vom technischen Team übernommen.
Monatliche Abrechnungen & Reporting
Detaillierte Berichte zu Hashrate, Erträgen und Betriebskennzahlen. Die Unterlagen sind für den Steuerberater aufbereitet.
Optionales Rückkaufprogramm
Liquidität gewünscht? Der Weiterverkauf am Sekundärmarkt wird übernommen, inklusive steuerrelevanter Abschreibungsdaten für einen sauberen Exit.
Bereit Kapital produktiv einzusetzen?
Unabhängiger Steuerpartner
Steuerfragen? Enzinger Steuerberatung hat die Antworten.
Unser unabhängige Partner Enzinger Steuerberatung verfügt über ein erfahrenes Team aus Buchhaltern und Steuerberatern mit fundierter Expertise im Kryptosektor, das bei Fragen zu Gesellschaftsstruktur, Abschreibungsstrategie und weiteren individuellen Themen unterstützt.
Rechtlicher Hinweis
Bitkern ist kein Steuerberater, kein Wirtschaftstreuhänder, kein Finanzdienstleister und keine Anwaltskanzlei. Verweise auf § 4 Abs. 4, § 7 Abs. 1a und § 11 EStG (Investitionsfreibetrag) sowie auf § 22 KStG (23 % Körperschaftsteuer) beschreiben ausschließlich allgemeine Konzepte des österreichischen Steuerrechts. Die konkrete Anwendung hängt von der jeweiligen Situation des Unternehmens ab. Ob ASIC Mining Hardware als abschreibbares bewegliches Wirtschaftsgut für die degressive AfA und den IFB qualifiziert, wird im Einzelfall entschieden und sollte mit einem qualifizierten Steuerberater bestätigt werden. Der erhöhte IFB von 20 % bzw. 22 % gilt nur vom 1. November 2025 bis zum 31. Dezember 2026, ist auf eine Bemessungsgrundlage von 1 Mio. € pro Jahr begrenzt und erfordert eine vierjährige Behaltefrist. Der Satz von 23 % betrifft nur die Unternehmensebene. Ausschüttungen an natürliche Personen unterliegen zusätzlich 27,5 % Kapitalertragsteuer. Das österreichische Steuerrecht und die Verwaltungspraxis ändern sich häufig, und die genannten Zahlen spiegeln möglicherweise nicht die aktuellsten Änderungen wider. Vor steuerrelevanten Entscheidungen sollte ein qualifizierter österreichischer Steuerberater oder Wirtschaftstreuhänder konsultiert werden. Unabhängige Berater im Partnernetzwerk handeln im eigenen Namen und sind keine Vertreter von Bitkern.